俄罗斯拟对跨境电商平台征20%增值税

摘要

平台变身“代扣办”，亚马逊、速卖通结算时先扣税再发货，税款直达莫斯科。

 
免税包裹同步缩水，200→100→50→0欧元，2030年起“一块钱也交税”。

 
国库年入1万亿卢布，Wildberries、Ozon喜迎“税收同一起跑线”。

 
中国卖家急办ИНН号、升级发票系统、转本地仓备货，晚一步=利润-30%。

为规范跨境电商市场税收秩序、平衡境内外商家竞争环境，俄罗斯财政部近期披露跨境电商增值税改革计划，拟自2027年起对亚马逊、速卖通等平台销往俄罗斯消费者的商品逐步开征增值税，最高税率达20%。此举是俄罗斯完善跨境电商监管体系的重要举措，将对行业生态产生深远影响。

为降低政策对市场的短期冲击，俄罗斯采用税率逐步上调机制，最终与本土增值税标准接轨：

1）2027年：征收5%

2）2028年：提升至10%

3）2029年：上调至15%

4）2030年及以后：稳定为20%（与俄罗斯现行本土增值税标准税率一致）

明确平台代扣代缴责任

新政将跨境电商平台定位为“税务代理人”，要求亚马逊、速卖通等平台在境外卖家与俄罗斯消费者交易结算时，自动从销售额中扣除对应税款并上缴俄罗斯税务部门。该机制借鉴数字服务税收管理经验，可有效降低征管成本，保障税款足额收缴。

同步收缩跨境包裹免税门槛

为实现“税费全覆盖”监管闭环，跨境包裹免税额度将逐步下调：

1）2026年：从现行200欧元降至100欧元

2）2027年：进一步降至50欧元

3）2030年：计划完全取消免税政策

俄罗斯联邦经济发展部副部长Oleg Fomichev指出，长期以来，境外电商平台直邮商品普遍免于缴纳增值税，形成显著税收漏洞。目前俄罗斯本土零售商需依法缴纳15%-20%的增值税，而跨境商品凭借免税优势形成价格差，导致市场竞争失衡。

此次改革核心目标聚焦两点：

1. 填补税收缺口：将跨境零售纳入税制覆盖范围，预计每年可为俄罗斯国库补充约1万亿卢布收入；

2. 重构公平竞争环境：消除境外商家税收套利空间，为Ozon、Wildberries等本土电商平台创造更均衡的发展条件。俄罗斯电商企业协会（AITC）此前亦提出对跨境平台征收18%增值税的建议，强调税收公平是本土零售业可持续发展的基础。

新政对市场的核心影响

1）对未在俄注册增值税号的境外卖家：将面临平台直接代扣20%税款的压力，中小卖家运营成本预计上涨15%-30%；

2）对本土平台：Wildberries、Ozon等已启动非合规卖家清理工作，未履行税务登记义务的店铺将面临下架风险。

卖家合规操作清单

1. 资质注册类（2026年底前完成）

1）俄罗斯增值税号（ИНН）注册：委托当地合规税务代理机构，准备公司注册文件、平台店铺证明、银行账户信息等材料；优先选择可提供“进项税抵扣申报”服务的代理，避免税款重复缴纳。

2）签署税务代理协议：明确申报周期（建议按月）、税款代缴时效、政策更新通知等权责；留存协议原件及代理机构税务资质证明，以备核查。

3）系统适配类（2027年Q1前完成）

a）交易数据对接：按俄联邦税务局要求升级店铺后台系统，实现订单金额、收件地址、商品品类等数据的加密传输；测试与平台“税款代扣模块”的数据同步功能，确保不同年份税率计算精准。

b）发票系统配置：启用符合俄税务规范的电子发票系统，发票需包含ИНН号、商品税号、税款金额等关键信息；设置自动发送机制，确保消费者下单后48小时内收到合规电子发票。

成本与运营调整

1）成本测算与定价：按税率阶梯测算利润空间，制定分阶段定价策略；重新评估低价引流商品，若税后利润低于5%，可通过替换品类或优化供应链降低成本。

2）库存与物流规划：减少低价值小包裹直邮，优先采用“批量备货至俄本地仓”模式；与物流商确认“含税运输报价”，对比直邮与本地仓综合成本，选择最优方案。

风险防控

1）政策动态跟踪：订阅俄联邦税务局官网“跨境电商税务专栏”，或通过税务代理获取政策临时变动信息；共享合规经验与风险预警。

2）月度合规自查：核查订单税款代扣记录与实际申报金额一致性，避免漏缴或多缴；检查电子发票开具完整性，防范“未开票订单”引发的税务处罚。

此次税制改革是俄罗斯继2025年数字服务增值税、海关溯源管理政策后的又一重要监管举措，标志着其跨境电商监管进入“全链条、多层次”阶段。随着2027年政策启动时点临近，跨境电商卖家需尽早推进合规准备，以适应市场格局调整，把握长期发展机遇。